Skatteregler for firmagaver
og firmajulegaver 2023

Hvordan skal firmagaver beskattes?

600 kr. + 800 kr. = 1.400 kr.
Overstiger det samlede beløb for firmagaver årligt 1.200 kr. skal alt beskattes.

 

Specielle regler for firmajulegaver

900 kr. + 500 kr. = 1.400 kr.

Hvis det samlede beløb overstiger 1.200 kr., så bliver firmajulegaven ikke beskattet, så længe den maksimalt koster 900 kr.

 

Tingsgaver til en værdi på op til 900 kr.
(for eksempel vin, chokolade eller en lysestage)

Hvis firmajulegaven har en værdi på højst 900 kr., og andre firmagaver i løbet af året har en værdi på for eksempel 500 kr., så skal din medarbejder kun betale skat af de 500 kr.

  • Firmajulegaven på højst 900 kr. tæller med i de 1.200 kr., (2020) som du som virksomhed kan give gaver for på et helt år, uden at din medarbejder skal beskattes.
  • Firmagaver for mere end 1.200 kr. i 2020 (1.200 kr. i 2020) betyder, at hele beløbet skal beskattes – man kan dog holde firmajulegaven på max 900 kr. ude af regnestykket.

Tingsgaver til en værdi mellem 900 kr. og 1.200 kr.

  • Firmajulegaven tæller med i de 1.200 kr., som du som arbejdsgiver kan give firmagaver for på 1 år, uden at dine medarbejdere skal beskattes.
  • Firmajulegaver på mere end 900 kr. kan ikke holdes uden for regnestykket. Derfor skal en firmajulegave på 901 kr. beskattes, hvis det samlede gavebeløb fra din virksomhed på det pågældende år er større end 1.200 kr. (2020).
    Din virksomhed kan altså for godt give en firmajulegave, der har en værdi på op til 1.200 kr. (2020). Men så skal det hele beskattes, hvis din virksomhed det pågældende år også har givet andre firmagaver.

Firmajulegaver til mere end 1.200 kr. er altid skattepligtige

Du skal som virksomhed opgive beløbet til skat som en del af lønnen, og du kan trække hele udgiften fra som en driftsomkostning.

Kontanter, gavekort og lignende

Dine medarbejdere skal betale skat af firmagaver i form af kontanter og gavekort, der kan byttes til kontanter. Den type gaver tæller også med som en del af de 1.200 kr., som udgør bagatelgrænsen for personalegoder.

Ønsker du at læse mere om skatteregler for gaver, kan du besøge skat direkte her >

Her finder du et par eksempler:

Firmajulegavens værdi Værdi af andet personalegode Beskatning Forklaring
900 kr. – Ingen En firmajulegave til højst 900 kr. udløser ingen beskatning.
1.200 kr. – Ingen Julegaven er ikke over bagatelgrænsen på 1.200 kr.,
og der er ikke givet andre personalegoder det år.
900 kr. 300 kr. Ingen Den samlede værdi er ikke over bagatelgrænsen på 1.200 kr.
910 kr. 300 kr. Beskatning af 1.210 kr. Bagatelgrænsen for personalegoder er overskredet, og det friholdte firmajulegaveloft er også overskredet. Derfor skal hele beløbet beskattes.
900 kr. 500 kr. Beskatning af 500 kr. Bagatelgrænsen for personalegoder er overskredet, men det friholdte loft for julegaver er ikke overskredet. Derfor kun beskatning af 500 kr.